Könyvelési cheat sheet

A mérleg egy adott időpontra vonatkozó pillanatfelvétel a vállalat pénzügyi helyzetéről (szemben az eredménykimutatással, amely egy adott időszak elemzése).

• Az eszközök a vállalat vagyonát és tulajdonát képezik. A tárgyi eszközök közé tartoznak az épületek és irodák, míg a forgóeszközök közé a bankszámlák és a készpénz. Az ügyféltől követelt összeg eszköznek minősül. Egy alkalmazott nem minősül eszköznek.

• A kötelezettségek olyan, múltbeli eseményekből eredő fizetési kötelezettségek, amelyeket a vállalatnak a jövőben kell teljesítenie (közüzemi számlák, adósságok, kifizetetlen szállítók). A kötelezettségek a vállalat számára biztosított finanszírozási forrásként is értelmezhetők, amelyet tőkeáttételnek is neveznek.

• A saját tőke a vállalat tulajdonosai (alapítók vagy részvényesek) által befizetett tőke, valamint a korábban felhalmozott eredmény (vagy veszteség) összege. Évente a nettó nyereség (vagy veszteség) felhalmozott eredményként is szerepelhet, vagy kiosztható a részvényesek között (osztalék formájában).

A tulajdonban lévő (eszköz) finanszírozása visszafizetendő adósságokból (kötelezettségek) vagy saját tőkéből (nyereség, tőke) történt.

Különbséget teszünk eszközök és ráfordítások között:

• Az eszköz olyan gazdasági értékkel bíró erőforrás, amelyet egy magánszemély, vállalat vagy ország azzal a várakozással tart vagy irányít, hogy az a jövőben hasznot hoz. Az eszközöket a vállalat mérlegében mutatják ki. Vásárlásuk vagy létrehozásuk célja a vállalat értékének növelése vagy működésének támogatása.

• A ráfordítás a vállalat által a bevételek elérése érdekében felmerülő működési költség.

Az eredménykimutatás (P&L) a vállalat teljesítményét mutatja be egy adott időszakra vonatkozóan, általában negyedévre vagy pénzügyi évre.

• Az árbevétel a vállalat által áruk és/vagy szolgáltatások értékesítéséből szerzett pénzbevételt jelenti.

• Az eladott áruk bekerülési értéke (COGS, vagy más néven „értékesítés közvetlen költsége”) az áruk értékesítésének költségeire vonatkozik (pl. az áruk előállításához felhasznált anyagok és munkaerő költsége).

  • A bruttó nyereség egyenlő az értékesítési bevételek és az eladott áruk bekerülési értékének különbségével.

  • A működési költségek (OPEX) közé tartoznak az adminisztrációs, értékesítési és K+F bérek, a bérleti díjak és közüzemi szolgáltatások, egyéb költségek, biztosítások, valamint minden, az értékesített termékek költségein vagy az értékesítés közvetlen költségein felüli tétel.

Eszközök = Kötelezettségek + Saját tőke

Számlatükör

A számlatükör felsorolja a vállalat összes számláját: mind a mérlegszámlákat, mind az eredményszámlákat. Minden tranzakciót naplóbejegyzésben, több számla terhelésével és jóváírásával rögzítenek. Bizonyos szempontból a számlatükör olyan, mint egy vállalat DNS-e!

A számlatükörben felsorolt minden számla egy adott kategóriába tartozik. Az Odoo-ban minden számlának egyedi kódja van, és az alábbi kategóriák egyikébe tartozik:

• Saját tőke és alárendelt kölcsöntőke

  • A saját tőke az a pénzösszeg, amelyet a vállalat részvényesei fektettek be a vállalat tevékenységének finanszírozására.

  • Az alárendelt kölcsönök olyan pénzösszegek, amelyeket harmadik felek kölcsönöznek egy vállalatnak tevékenységeinek finanszírozására. A vállalat felszámolása esetén ezeket a harmadik feleket a részvényesek előtt kell kielégíteni.

• A tárgyi eszközök olyan kézzelfogható (azaz fizikai) tárgyak vagy ingatlanok, amelyeket a vállalat megvásárol és felhasznál árui és szolgáltatásai előállításához. A tárgyi eszközök hosszú lejáratú eszközök, azaz hasznos élettartamuk meghaladja az egy évet. Ide tartoznak az ingatlanok, gépek és berendezések (más néven „PP&E”) is, amelyeket ezzel a besorolással rögzítenek a mérlegben.

• Forgóeszközök és rövid lejáratú kötelezettségek

  • A forgóeszközök számlája egy mérlegsor az Eszközök szakasz alatt, amely minden olyan, a vállalat tulajdonában lévő eszközt tartalmaz, amelyek egy éven belül készpénzre válthatók. A forgóeszközök közé tartozik a készpénz, a készpénz-egyenértékesek, a követelések, a készletállomány, az értékesíthető értékpapírok, az előre fizetett kötelezettségek és egyéb likvid eszközök.

  • A rövid lejáratú kötelezettségek a vállalat egy éven belül esedékes, rövid lejáratú pénzügyi kötelezettségei. Rövid lejáratú kötelezettségre példa a szállítóknak szállítói tartozás formájában fizetendő összeg.

• Bank- és pénztárszámlák

  • A bankszámla egy bank vagy más pénzügyi intézmény által vezetett pénzügyi számla, amelyen a bank és az ügyfél közötti pénzügyi tranzakciókat rögzítik.

  • A pénztárszámla (vagy pénztárkönyv) egy olyan főkönyvi nyilvántartásra utalhat, amelyben az összes készpénzes tranzakciót rögzítik. A pénztárszámla tartalmazza mind a készpénzbevételi, mind a készpénzkifizetési naplókat.

• Ráfordítások és bevételek

  • A ráfordítás azok a működési költségek, amelyeket a vállalat a bevételek megszerzése érdekében visel. Egyszerűen fogalmazva: az a költség, amelyet valami megszerzéséhez szükséges kifizetni. Általános ráfordítások közé tartoznak a szállítói kifizetések, a munkavállalói bérek, a gyárbérletek és a berendezések értékcsökkentése.

  • A „bevétel” kifejezés általában arra a pénzösszegre, ingatlanra és egyéb értékátruházásra utal, amelyet meghatározott időszak alatt szolgáltatások vagy termékek ellenértékeként kapnak.

Példa

*: A Vevői visszatérítés és a Vevői befizetés jelölőnégyzetek nem jelölhetők be egyidejűleg, mivel ellentmondanak egymásnak.

Egyenleg = Tartozik - Követel

Naplóbejegyzések

A vállalat minden pénzügyi dokumentuma (pl. számla, bankkivonat, bérszámfejtési lap, tőkeemelési szerződés) naplóbejegyzésként kerül rögzítésre, amely több számlát érint.

Ahhoz, hogy egy naplóbejegyzés egyensúlyban legyen, az összes tartozik összegének egyenlőnek kell lennie az összes követel összegével.

különböző tranzakciók könyvelési bejegyzéseinek példái. (see entries.js)

Egyeztetés

Az egyeztetés egy adott számla naplótételeinek összekapcsolási és a tartozik, illetve követel tételek párosítási folyamata.

Elsődleges célja a kifizetések összekapcsolása a kapcsolódó számlákkal, hogy azokat kifizetettként jelölje meg. Ez a kinnlevőségek számlán és/vagy a szállítói kötelezettségek számlán végzett egyeztetéssel történik.

Az egyeztetést a rendszer automatikusan elvégzi, ha:

• a kifizetés közvetlenül a számlán kerül rögzítésre

• a kifizetések és a számlák közötti kapcsolatok a banki egyeztetési folyamat során kerülnek felismerésre

Vevői kivonat példa

Kinnlevőségek	Tartozik	Követel
Invoice 1	100
Részleges kifizetés 1/2		70
Invoice 2	65
Részleges kifizetés 2/2		30
Payment 2		65
Invoice 3	50
Fizetendő összeg	50

Banki egyeztetés

A banki egyeztetés a bankszámlakivonati tételek (a bank által biztosított) és a rendszerben rögzített tranzakciók (szállítóknak teljesített vagy vevőktől érkezett kifizetések) összepárosítása. A bankszámlakivonat minden egyes tétele a következő lehet:

• korábban rögzített fizetéssel egyeztetve: egy fizetés akkor kerül rögzítésre, amikor egy ügyféltől csekket kapnak, majd a bankszámlakivonat ellenőrzésekor egyeztetik.

• új fizetésként rögzítve: a fizetés könyvelési tétele létrejön és egyeztetésre kerül a kapcsolódó számlával a bankkivonat feldolgozásakor.

• más tranzakcióként rögzítve: banki átutalás, közvetlen terhelés, stb.

Az Odoo-nak automatikusan egyeztetnie kell a legtöbb tranzakciót; csak néhány igényel kézi felülvizsgálatot. Amikor a banki egyeztetési folyamat befejeződik, az Odoo-ban lévő bankszámla egyenlegének meg kell egyeznie a bankkivonat egyenlegével.

Csekkek kezelése

Két megközelítés létezik a csekkek és belső átutalások kezelésére:

• Két könyvelési tétel és egy egyeztetés

• Egy könyvelési tétel és egy banki egyeztetés

Az első könyvelési tétel a számlán történő fizetés rögzítésével jön létre. A második a bankkivonat rögzítésekor jön létre.

Számla	Tartozik	Követel	Egyeztetés
Kinnlévőség-számla		100	Számla ABC
Befizetetlen pénzeszközök	100		Ellenőrzés 0123

Számla	Tartozik	Követel	Egyeztetés
Befizetetlen pénzeszközök		100	Ellenőrzés 0123
Bank	100

Egy naplóbejegyzés jön létre a számlán történő fizetés regisztrálásával. A bankszámlakivonat egyeztetésekor a kivonat sor összekapcsolódik a meglévő naplóbejegyzéssel.

Számla	Tartozik	Követel	Egyeztetés	Bankszámlakivonat
Kinnlévőség-számla		100	Számla ABC
Bank	100			Kivonat XYZ