Számviteli segédlet

A Mérleg a vállalat pénzügyi helyzetének pillanatképe egy adott időpontban (ellentétben az Eredménykimutatással, amely egy időszak elemzése).

• Eszközök a vállalat vagyonát és tulajdonában lévő javakat képviselik. A tárgyi eszközök közé tartoznak az épületek és irodák, míg a forgóeszközök közé tartoznak a bankszámlák és készpénz. Az ügyfél által tartozott pénz eszköz. Egy alkalmazott nem eszköz.

• Kötelezettségek olyan múltbeli eseményekből származó kötelezettségek, amelyeket a vállalatnak a jövőben kell kifizetnie (közműszámlák, adósságok, ki nem fizetett beszállítók). A kötelezettségek meghatározhatók úgy is, mint a vállalat számára biztosított finanszírozási forrás, amelyet tőkeáttételnek is neveznek.

• Saját tőke a vállalat tulajdonosai (alapítók vagy részvényesek) által hozzájárult alapok összege, valamint a korábban visszatartott nyereségek (vagy veszteségek). Minden évben a nettó nyereség (vagy veszteség) visszatartott nyereségként jelenthető vagy osztalékként osztható szét a részvényesek között.

Ami tulajdonban van (eszköz), azt visszafizetendő adósságok (kötelezettségek) vagy saját tőke (nyereség, tőke) finanszírozták.

Különbséget teszünk a eszközök és a költségek között:

• Az eszköz egy olyan gazdasági értékkel bíró erőforrás, amelyet egy egyén, vállalat vagy ország birtokol vagy ellenőriz azzal a várakozással, hogy a jövőben hasznot hoz. Az eszközöket a vállalat mérlegében jelentik. Azokat azért vásárolják vagy hozzák létre, hogy növeljék a vállalat értékét vagy előnyöket biztosítsanak a működéséhez.

• A költség a vállalat működési költségei, amelyeket a bevételek generálása érdekében visel.

A eredménykimutatás (P&L) jelentés megmutatja a vállalat teljesítményét egy adott időszak alatt, általában egy negyedév vagy egy pénzügyi év során.

• A bevétel a vállalat által az áruk és/vagy szolgáltatások értékesítéséből szerzett pénzre utal.

• The cost of goods sold (COGS, or also known as „Cost of Sale”) refers to the sale of goods» costs (e.g., the cost of the materials and labor used to create the goods).

  • A bruttó nyereség egyenlő az értékesítésből származó bevételek mínusz az eladott áruk költsége.

  • A működési költségek (OPEX) magukban foglalják az adminisztrációs, értékesítési és K+F béreket, bérleti díjakat és közüzemi költségeket, egyéb költségeket, biztosításokat, és mindent, ami meghaladja az eladott termékek költségeit vagy az értékesítési költségeket.

Eszközök = Kötelezettségek + Saját tőke

Számlatükör

A számlatükör felsorolja a vállalat összes számláját: mind a mérlegszámlákat, mind az eredménykimutatás számláit. Minden tranzakciót több számla terhelésével és jóváírásával rögzítenek egy naplóbejegyzésben. Bizonyos értelemben a számlatükör olyan, mint a vállalat DNS-e!

A számlatükörben felsorolt minden számla egy adott kategóriába tartozik. Az Odoo-ban minden számlának egyedi kódja van, és az alábbi kategóriák egyikébe tartozik:

• Saját tőke és alárendelt kölcsönök

  • Saját tőke az a pénzösszeg, amelyet a vállalat részvényesei fektetnek be a vállalat tevékenységeinek finanszírozására.

  • Alárendelt kölcsönök azok a pénzösszegek, amelyeket egy harmadik fél kölcsönöz egy vállalatnak a tevékenységeinek finanszírozására. Egy vállalat felszámolása esetén ezek a harmadik felek a részvényesek előtt kerülnek kifizetésre.

• Fixed assets are tangible (i.e., physical) items or properties that a company purchases and uses to produce its goods and services. Fixed assets are long-term assets. This means the assets have a useful life of more than one year. They also include properties, plants, and equipments (also known as „PP&E”) and are recorded on the balance sheet with that classification.

• Forgóeszközök és kötelezettségek

  • A forgóeszközök számla a mérleg eszközök szekciójában található tétel, amely az összes olyan vállalati eszközt tartalmazza, amely egy éven belül készpénzre váltható. A forgóeszközök közé tartozik a készpénz, készpénz-egyenértékesek, követelések, készlet, értékpapírok, előre fizetett kötelezettségek és egyéb likvid eszközök.

  • Rövid lejáratú kötelezettségek a vállalat egy éven belül esedékes rövid távú pénzügyi kötelezettségei. A rövid lejáratú kötelezettségek példája a szállítóknak fizetendő pénz, amely a szállítói kötelezettségek formájában jelenik meg.

• Bank- és készpénzszámlák

  • A bankszámla egy pénzügyi számla, amelyet egy bank vagy más pénzügyi intézmény tart fenn, és amelyen a bank és az ügyfél közötti pénzügyi tranzakciók kerülnek rögzítésre.

  • A készpénzszámla, vagy pénztárkönyv, egy olyan főkönyvre utalhat, amelyben az összes készpénzes tranzakció rögzítésre kerül. A készpénzszámla tartalmazza mind a készpénzbevételi, mind a készpénzkifizetési naplókat.

• Költségek és bevételek

  • A költség a vállalat működési költségeit jelenti, amelyeket a bevételek generálása érdekében visel. Egyszerűen úgy definiálható, mint az a költség, amelyet valaminek a megszerzésére kell fordítani. Gyakori költségek közé tartoznak a beszállítói kifizetések, a munkavállalói bérek, a gyári bérleti díjak és a berendezések értékcsökkenése.

  • The term „income” generally refers to the amount of money, property, and other transfers of value received over a set period of time in exchange for services or products.

Példa

*: A Vevői visszatérítés és a Vevői fizetés mezők nem választhatók ki egyszerre, mivel ellentmondásosak.

Egyenleg = Tartozik - Követel

Naplóbejegyzések

A vállalat minden pénzügyi dokumentuma (pl. számla, bankszámlakivonat, fizetési jegyzék, tőkeemelési szerződés) könyvelési tételként kerül rögzítésre, amely több számlát is érint.

Ahhoz, hogy egy könyvelési tétel egyensúlyban legyen, az összes tartozik összegének meg kell egyeznie az összes követel összegével.

példák könyvelési tételekre különböző tranzakciók esetén. (lásd entries.js)

Egyeztetés

Egyeztetés az a folyamat, amely során egy adott számla könyvelési tételeit összekapcsolják, és a tartozik és követel tételeket egyeztetik.

Elsődleges célja, hogy a kifizetéseket összekapcsolja a hozzájuk tartozó számlákkal, hogy azokat kifizetettként jelölje meg. Ezt azáltal érik el, hogy egyeztetést végeznek a vevőkövetelések és/vagy a szállítói kötelezettségek számláján.

Az egyeztetést a rendszer automatikusan végzi, amikor:

• a fizetés közvetlenül a számlán kerül rögzítésre

• a fizetések és a számlák közötti kapcsolatok a banki egyeztetési folyamat során kerülnek felismerésre

Ügyfélkimutatás példa

Vevőkövetelések	Tartozás	Követelés
Számla 1	100
Részleges fizetés 1/2		70
Számla 2	65
Részleges fizetés 2/2		30
Fizetés 2		65
Számla 3	50
Fizetendő összeg	50

Banki egyeztetés

A banki egyeztetés a bankszámlakivonat sorainak (amelyeket a bank biztosít) összevetése a belsőleg rögzített tranzakciókkal (beszállítóknak vagy ügyfelektől történő fizetések). A bankszámlakivonat minden sorához a következő lehetőségek állnak fenn:

• korábban rögzített fizetéssel egyeztetve: egy fizetés akkor kerül rögzítésre, amikor egy ügyféltől csekket kapnak, majd a bankszámlakivonat ellenőrzésekor egyeztetik.

• új fizetésként rögzítve: a fizetés könyvelési tétele létrejön és egyeztetésre kerül a kapcsolódó számlával a bankkivonat feldolgozásakor.

• más tranzakcióként rögzítve: banki átutalás, közvetlen terhelés, stb.

Az Odoo-nak automatikusan egyeztetnie kell a legtöbb tranzakciót; csak néhány igényel kézi felülvizsgálatot. Amikor a banki egyeztetési folyamat befejeződik, az Odoo-ban lévő bankszámla egyenlegének meg kell egyeznie a bankkivonat egyenlegével.

Csekkek kezelése

Két megközelítés létezik a csekkek és belső átutalások kezelésére:

• Két könyvelési tétel és egy egyeztetés

• Egy könyvelési tétel és egy banki egyeztetés

Az első könyvelési tétel a számlán történő fizetés rögzítésével jön létre. A második a bankkivonat rögzítésekor jön létre.

Számla	Tartozás	Követelés	Egyeztetés
Követelés		100	Számla ABC
Befizetetlen pénzeszközök	100		Ellenőrzés 0123

Számla	Tartozás	Követelés	Egyeztetés
Befizetetlen pénzeszközök		100	Ellenőrzés 0123
Bank	100

Egy naplóbejegyzés jön létre a számlán történő fizetés regisztrálásával. A bankszámlakivonat egyeztetésekor a kivonat sor összekapcsolódik a meglévő naplóbejegyzéssel.

Számla	Tartozás	Követelés	Egyeztetés	Bankszámlakivonat
Követelés		100	Számla ABC
Bank	100			Kivonat XYZ